Налоговый вычет за квартиру по ипотеке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за квартиру по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?

Сколько денег можно вернуть

По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.

Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.

Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть, если за время прошедшее с года покупки недвижимости вы заплатили подоходных налогов на 400 000 рублей, на данный момент вернуть можно будет только эти 400 000.

Налоговый вычет в 2023 году: какие изменения

В 2023 году налоговое законодательство РФ коснулись весомые изменения. Среди нововведений стоит отметить появление новых видов вычетов и повышение ставок. Рассмотрим подробнее планируемые обновленные правила и изменения.

1. Получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома с участком, но и по налогу на имущество организаций и земельному для налогоплательщиков. Важное условие — участие в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
2. Введение нового налогового вычета для работающих пенсионеров. Сумма, которую можно вернуть, составляет до 50%, но не более 25 тысяч руб. При этом если пенсионер выплачивает ипотеку, то отдельно вправе рассчитывать на возврат средств и за уплаченные проценты.

Как рассчитать вычет по ипотеке

Чтобы узнать, сколько можно вернуть с ипотеки налоговых вычетов, в том числе по процентам, рекомендуется воспользоваться специальным калькулятором. Сервис позволит предварительно оценить возможные суммы денег для возврата по такому же принципу, как и при расчете стандартных параметров кредита (цены объекта, первоначального взноса, ставки). Как считается размер вычета? Калькулятор основывается на таких входных данных, как стоимость недвижимости, величина среднемесячного дохода, расходы на уплату процентных начислений и т. д. При изменении сведений будет изменен и результат вычисления.

Рассчитать одновременно размер основного налогового вычета по ипотеке на квартиру и по процентам можно и без использования онлайн-калькулятора. Для этого следует воспользоваться следующими формулами:

• Вычет с суммы квартиры по договору = 13% * сумма квартиры не выше 2 000 000
• Вычет с ипотеки = 13% * сумма процентов.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Нередки случаи, когда после оформления ипотеки и получения возможности налогового вычета появляется необходимость рефинансирования жилищного кредита (например, по причине возникновения сложностей с внесением ежемесячных платежей или подбором более выгодных условий кредитования). В этом случае многие заемщики задаются вопросом, сохранится ли право на возврат уплаченных процентов? Налогоплательщики могут рассчитывать на получение льготы при соблюдении правила: в новом договоре должны быть отсылки к прошлому соглашению с указанием реквизитов, цели кредитования, суммы, наименования объекта, срока и т. д. Важно наличие в документах информации, что актуальный кредит относится к той же недвижимости, какая кредитовалась изначально.

С точки зрения законодательства нет ограничений относительно количества договоров кредитования и рефинансирования, но есть по числу объектов, в отношении которых один и тот же человек имеет право на налоговый вычет. Их не может быть больше одного. Не важно, по какой причине произошла смена банка, после заключения нового договора заемщик сможет оформлять возврат.

Чтобы получить налоговый вычет после рефинансирования потребуются документы:

• паспорт собственника;
• ипотечный договор с банковской организацией;
• заполненные декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• справка от кредитора о сумме выплаченного долга и остатке кредита;
• выписка из ЕГРН о праве собственности;
• заявление по установленной форме.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это денежная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Проще говоря, это возможность заплатить более низкий налог или вернуть себе часть уже уплаченного. Вычет полагается не только за покупку квартиры в ипотеку, он также компенсирует затраты на образование или лечение – таким образом государство поощряет социально важные расходы.

В нашей стране существует 4 вида налоговых вычетов. Купив земельный участок, дом или квартиру, а также выполнив отделку жилья, вы можете получить один из них – имущественный.

В рамках такого вычета существует две компенсации: расходов с покупки квартиры (основной вычет) и процентов, уплаченных по ипотеке. Эти две суммы имеют разный лимит, но высчитываются одинаково – они составляют 13% от стоимости жилья или внесенных процентов по кредиту.

Как получить максимальную компенсацию?

Наше налоговое законодательство позволяет вернуть с покупки квартиры достаточно крупную сумму – 1,3 млн рублей. Сделать это можно при соблюдении ряда условий.

Для получения такой компенсации необходимо быть в браке и покупать квартиру в ипотеку. Тогда каждый из супругов будет вправе получить по две компенсации: основной налоговый вычет и возврат части процентов. Напомним, что с покупки недвижимости вернуть можно не больше 260 тыс. рублей, а с уплаченных процентов – до 390 тыс. рублей. Разберем на примере:

Семья, в которой оба супруга официально работают и платят НДФЛ, берет в ипотеку квартиру за 12 млн рублей. Оба супруга получат максимальный размер вычета, то есть по 650 тыс. рублей (390 тыс. рублей + 260 тыс. рублей). Таким образом семья два раза вернет по 650 тыс. рублей, их сумма и составляет 1,3 млн рублей.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Основные принципы расчета налогового вычета

Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества (или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет.

На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:

1. Общая сумма вычета не может быть больше 13% стоимости жилья, которое было приобретено в ипотеку.
2. Сумма возврата, получаемая Вами за год, не может быть больше суммы уплаченного НДФЛ за тот же период.
3. Если Вами была оформлена ипотека на недвижимость, приобретенную до 2008 года, то сумма на вычет будет составлять не более 1 млн. руб.
4. Проценты по ипотечному кредиту возвращаются полностью, если жилье было куплено до 2014 года.
5. Если ипотечные средства были получены на покупку недвижимости до 2014 года, то базой для налогового вычета может быть сумма не более 2 млн. руб., после 2014 — не более 3 млн. руб.

Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:

• если жилье в ипотеку приобретено до 01.01.2014 года, то воспользоваться правом на вычет Вы можете только один раз;
• если жилье в ипотеку приобретено после 01.01.2014, то возможно многократное использования права на вычет, но база вычета при этом ограничена 2 млн. руб. без учета процентов.

Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую

Вернуть проценты по ипотеке через налоговую можно по окончании года, в котором вы уплатили проценты. Для этого нужно заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу такую декларацию подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы подаете ее исключительно ради получения налоговых вычетов, можете сделать это в любой момент – до или после 30 апреля.

К заполненной и подписанной декларации надо приложить документы, подтверждающие ваше право на возврат процентов по ипотеке в налоговой:

• копию договора купли-продажи недвижимости;
• копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности — если купили квартиру или участок до 15 июля 2016 года, это будет свидетельство о регистрации права, если регистрировали право позже, приложите выписку из ЕГРН;
• копию акта приема-передачи, если купили квартиру в новостройке – его будет достаточно, право собственности может быть зарегистрировано и позже;
• копию кредитного договора;
• документы, подтверждающие оплату процентов — квитанции, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов;
• если рефинансировали первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть отсылка к первому документу, которая даст вам право на возврат, надо приложить копию второго кредитного договора.

Чтобы оформить вычет, нужно подать заявление в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика, которая представляет собой налоговую декларацию. Вместо нее можно подать заявление работодателю, к которому нужно приложить взятые из налоговой документы, подтверждающие право на вычет. К заявлению в налоговую инспекцию нужно приложить договор отчуждения квартиры, акт ее приема-передачи, а также документ о передаче денег.

Когда осуществляется сделка купли-продажи, то документами, подтверждающими оплату квартиры, являются как акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи, так и расписка продавца. Удостоверять их у нотариуса не обязательно. В этих документах должны быть указаны фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их полные паспортные данные, места жительства и ИНН.

Поданное заявление рассматривается на протяжении тридцати дней с момента подачи. По результатам рассмотрения выдают уведомление о предоставлении права на налоговый вычет. Важно знать, что срок обращения граждан, чтобы получить налоговый вычет, не ограничивается законом.

Например, если семья не знала о такой возможности сразу, а года через 3-4 после покупки квартиры кого-то из супругов просветили, то они могут подать заявление с документами и по прошествии стольких лет.

Но не всегда поданное заявление с документами будут удовлетворено при рассмотрении. Сотрудники налоговой инспекции могут и отказать во всех указанных выше случаях, а также если:

• сторонами сделки по купле-продаже квартиры были лица, которые являются подчиненными по службе;
• если предоставленный пакет документов неполный.

Какие налоговые вычеты положены при покупке квартиры в ипотеку

Государство возвращает НДФЛ только с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей, 13% от этой суммы — 260 000 рублей.

Для окончательного определения максимального размера налогового вычета, полагающегося новому владельцу жилого помещения решающее значение, имеет дата регистрации права собственности на объект и источник финансирования покупки. Законодательство постепенно менялось и по собственности, приобретенной до 1 января 2014 года, применяются правила предоставления льготы отличные от тех, что действуют для жилых объектов, оформленных после указанной даты.

По жилью, купленному за счет личных средств вычет, предоставляется только на стоимость приобретения. При использовании кредитных ресурсов вернуть налог можно и с суммы процентов. Общий размер имущественного вычета, положенного гражданину, купившему жилое помещение, составит:

• С суммы затрат на покупку или строительство жилого помещения или доли в нем, а также земельных участков или их части под строительство, либо земельных участков или их доли с расположенным на их территории домом – в пределах 2 млн. руб.;
• С процентов уплаченных по кредитному договору. Если объект приобретен в собственность до 2014 года, то в неограниченной сумме, а если покупка сделана после 1 января 2014, то только в пределах 3 млн. руб.

В каких случаях можно получать налоговый вычет

Возможностью использовать имущественный вычет наделены согласно законодательству только резиденты РФ, которые имеют доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Исходя из этого не смогут воспользоваться вычетом:

• Безработные и пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%;
• Предприниматели на ЕНВД, УСН и патентной системе налогообложения.

В то же время предприниматели на общем режиме уплаты налогов и граждане, являющиеся наемными работниками или просто уплачивающими подоходный налог со своих доходов, могут рассчитывать на возврат НДФЛ со стоимости приобретенного жилья.

Доходы в виде дивидендов, облагающиеся по ставке 13%, не могут быть использованы для получения налогового вычета. Аналогичные положения действуют с января 2018 года в отношении выигрышей в лотереи и азартные игры.

Момент возникновения права на получение налоговой льготы, связанной с приобретением гражданами жилых помещений НК РФ считается начиная с года, в котором:

• Получена выписка из ЕГРН о госрегистрации права собственности на жилой объект в отношении сделок купли-продажи;
• Оформлен акт приемки-передачи жилья по после завершения долевого строительства.

Если в год оформления квартиры или дома в собственность у налогоплательщика не было доходов, облагаемых по ставке 13%, он может воспользоваться льготой позже. При этом использовать право на вычет можно в срок не позднее 3 лет с даты уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть по доходам 2018 года, можно подать заявление на возврат НДФЛ до 2021 года включительно.

Примеры применения налоговых вычетов с покупки жилья

Порядок расчета налоговых вычетов лучше всего рассмотреть на примерах.

---

Пример 1.

Гражданин в 2014 году приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн. руб., право собственности было оформлено в этот же период. При этом он использовал 1 млн.руб. своих средств и 0,5 млн руб. ипотечного кредита. Сумма фактически уплаченных процентов за 2014 года оставила 56.5 тыс. руб. Его доход за 2014 года оставил 652 тыс. руб. Определим сумму имущественного вычета, который он может вернуть в налоговой в 2015 году и остаток, переходящий на 2016 год.

Доход сотрудника менее 2 млн. руб. следовательно, он полностью учитывается при расчете вычета. Тогда сумма НДФЛ к возмещению 652 тыс. руб. х 0,13 = 84,76 тыс. руб. Остаток вычета, приходящийся на последующие годы равен 2 млню руб. – 0,652 млн. руб. = 1, 348 млн. руб. кроме того сумма уплаченных процентов также не была использована.

Таким образом, суммарный остаток вычета равен 1,348 + 0,0565 = 1,4045 млн. руб.

---

Пример 2.

Супруги купили дом в 2015 году стоимостью 5,2 млн. руб. за счет ипотечного кредита, своих средств вложено 3,5 млн руб. а заемных ресурсов – 1,7 млн. руб. Процентов по кредиту уплачено 0, 25 млн. руб. Вычет принято решение распределить в доле 0,5 на каждого. Доход 1 супруга за год 2,3 млн. руб., другого – 1,9 млн руб. Определить сумму вычета каждого супруга и остаток на следующие периоды.

Максимальный размер вычет на каждого супруга 2 млн. руб., что укладывается в половину затраченной на покупку суммы 5,7 / 2 = 2,85 млн. руб. Кроме того, каждому положено по 1,5 млн вычета по процентам.

Тогда каждому супругу положен вычет в сумме: 2 + 0,125 = 2,125 млн. руб. Один супруг сможет использовать его полностью, так как его доход 2,3 млн. руб., остатка у него не будет. У второго супруга образуется остаток на следующий год в сумме 2,125-1,9=0,225 млн. руб.

---

Причины отказа в вычете

Чтобы гарантировано получить вычет, при покупке жилой недвижимости в ипотеку необходимо учесть несколько нюансов. Фискальная служба может отказать в предоставлении льготы по следующим причинам:

1. Ранее вы уже брали имущественный вычет и исчерпали всю сумму. За всю жизнь резидент имеет право получить вычет только на два миллиона рублей.
2. Вы не подали декларацию или она заполнена неверно. Если налоговая инспекция сделала отказ, потому что нашла ошибки в 3-НДФЛ, можно заново заполнить документ и все-таки получить вычет.
3. Вы неправильно выбрали отделение налоговой службы для оформления налогового вычета. Орган должен находиться по месту вашей регистрации.
4. В декларации нет подписи.
5. Налог не был оплачен, поэтому не из чего делать возврат НДФЛ.
6. Суммы в договоре на покупку недвижимости и в запросе на вычет не совпадают. На сумму, указанную в расписке, вычет оформить нельзя.
7. Пакет документов не полный.
8. Квартира или дом были куплены у близкого родственника.

На заметку! Вы можете получить вычет, только если понесли расходы лично. Если оплата происходила за счет материнского капитала, компании-работодатя, федерального или регионального бюджета, льгота вам не положена.

Налоговые инспекторы не могут отказать в вычете, если:

• есть долг по имущественному налогу;
• декларация заполнена не в электронном виде;
• нет двухмерного штрихкода;
• раздел ОКТМО заполнен неправильно.

Похожие записи:

• Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются
• Статья 13 СК РФ. Брачный возраст
• Уведомление об отказе от применения УСН в 2023 в 1С — образец