Код налогового периода: что это такое на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код налогового периода: что это такое на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Коды налоговых периодов по НДС
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).
Код | Наименование периода |
---|---|
01 | Январь |
02 | Февраль |
03 | Март |
04 | Апрель |
05 | Май |
06 | Июнь |
07 | Июль |
08 | Август |
09 | Сентябрь |
10 | Октябрь |
11 | Ноябрь |
12 | Декабрь |
21 | I квартал |
22 | II квартал |
23 | III квартал |
24 | IV квартал |
51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
71 | Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
72 | Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
73 | Март, при реорганизации (ликвидации) организаци |
74 | Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци |
75 | Май, при реорганизации (ликвидации) организаци |
76 | Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
77 | Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
78 | Август, при реорганизации (ликвидации) организаци |
79 | Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
80 | Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
81 | Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
82 | Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
Коды способов представления налоговой декларации
Код | Наименование способа |
---|---|
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.
Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.
Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.
Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:
- 21 для периода, равного кварталу;
- 31 для периода первого полугодия;
- 33 для периода, равного 9 месяцам;
- 34 для периода, охватывающего 1 год.
При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.
Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН.
Коды строк отчетности
Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.
При общей системе бухгалтерской отчетности компании заполняют 6 форм, и соответственно, применяют 6 видов кодификации:
- бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;
- отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;
- отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;
- отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;
- приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;
- отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.
Транспортный и земельный налоги
Отчетность по транспортному и земельному налогам не предусмотрена. При этом налогоплательщики-организации рассчитывают эти налоги самостоятельно.
Начиная с 2023 года, указанные налоги за год надо перечислять не позднее 28 февраля следующего года. Там, где установлены отчетные периоды (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал), ООО должны вносить авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новые редакции п. 1 ст. 397 НК РФ и п. 1 ст. 363 НК РФ).
Таким образом, уведомление по земельному (транспортному) налогу нужно подавать:
- там, где установлены отчетные периоды — 4 раза в год (не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и 25 февраля следующего года);
- там, где нет отчетных периодов — 1 раз в год (не позднее 25 февраля следующего года).
Какой КБК нужно указывать в платежном поручении
КБК, как уже было сказано, это сокращение от названия «Коды бюджетной классификации». КБК – это числовой код бюджета. КБК устанавливается законодательством, поэтому необходимо отслеживать актуальность данных кодов. В новом 2023 году КБК установлены Приказом Минфина № 132н от 08.06.18. Основные КБК, связанным с налогом на ЕНВД, приведены в таблице.
Платежи по ЕНВД | КБК |
Сумма налога | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
Пени по налогу | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
Проценты по соответствующему платежу | 182 1 05 02010 02 2200 110 |
Суммы штрафов, взысканий | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Сумма налога за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 1000 110 |
Пени налогу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 2100 110 |
Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 2200 110 |
Суммы штрафов, взысканий за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02023 02 3000 110 |
Коды налоговых периодов (НДС)
НДС | приказ ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018) |
---|---|
код | наименование |
01 | — январь |
02 | — февраль |
03 | — март |
04 | — апрель |
05 | — май |
06 | — июнь |
07 | — июль |
08 | — август |
09 | — сентябрь |
10 | — октябрь |
11 | — ноябрь |
12 | — декабрь |
21 | — I квартал |
22 | — II квартал |
23 | — III квартал |
24 | — IV квартал |
51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
71 | — за январь при реорганизации (ликвидации) организаци |
72 | — за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци |
73 | — за март при реорганизации (ликвидации) организаци |
74 | — за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци |
75 | — за май при реорганизации (ликвидации) организаци |
76 | — за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци |
77 | — за июль при реорганизации (ликвидации) организаци |
78 | — за август при реорганизации (ликвидации) организаци |
79 | — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
80 | — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
81 | — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
82 | — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций
Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.
Код | Наименование периода |
---|---|
21 | I квартал |
17 | Полугодие (2 квартал) |
18 | 9 месяцев (3 квартал) |
51 | I квартал при реорганизации организации |
47 | Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации |
48 | 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации |
34 | Календарный год |
50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Код налогового период в декларации по налогу на имущество организации
При расчете налога на имущество за налоговый период принимают предыдущий год (379 НК РФ). Отчетные периоды могут не устанавливаться, тогда расчет и уплата авансовых платежей не потребуется.Однако, данный вид налога имеет некоторые нюансы. Компании, которые в других регионах имеют филиалы, подразделения или недвижимость обязаны по каждому из объектов подавать свою декларацию.
Налог на имущество компаний является региональным, а значит и платежи поступают в бюджет региона, в котором производится уплата, а не в государственный. Обособленный подразделения компании должны уплачивать данный налог самостоятельно. Возможны также и такие ситуации, при которых головная компания авансовые платежи не уплачивает, а ее подразделения или филиалы, расположенные в иных регионах, обязаны уплачивать авансовые платежи 2-4 раза в год.
Важно! Если у компании есть в другом регионе недвижимость, которая не относится к обособленному подразделению, то головная компания должна составлять по ней отдельную декларацию и направлять ее в налоговую региона по месту нахождения объекта.
Коды налоговых периодов, проставляемых в декларации, буду идентичны кодам декларации по налогу на прибыль. Например, при подаче годовой декларации проставляется код «34». Представление отчетности по каждому месяцу по данному виду налога не предусматривается (
Код налогового период в декларации по ЕНВД
При применении ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в качестве налогового периода выступает один квартал. Кроме того, он в данном случае также будет являться и отчетным периодом. Сроки представления декларации по ЕНВД в налоговую – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплаты – до 25 числа. Коды налогового периода в декларации по ЕНВД указываются следующие:
Налоговый период | Код налогового периода |
1 квартал | 21 |
2 квартал | 22 |
3 квартал | 23 |
4 квартал | 24 |
Помимо этого, существуют также и специальные коды при подаче декларации в случае ликвидации или реорганизации компании: коды с 51 по 56 – за первый, второй, третий и четвертый кварталы, соответственно. Цифра «5» в коде, стоящая на первом месте говорит о том, что данный период для деятельности компании является последним. После этого происходит ликвидация компании или ее реорганизация в иную фирма, которая, возможно, будет применять иную систему налогообложения.
Декларация по ЕНВД: титульный лист
И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.
Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.
В поле «Номер корректировки» проставляется значение:
- «0 — -» – при первичном представлении отчета;
- «1 — -», «2 — -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).
Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).
Таблица 2 – Коды налоговых периодов
Код | Наименование |
21 | I квартал |
22 | II квартал |
23 | III квартал |
24 | IV квартал |
При реорганизации (ликвидации) компании | |
51 | I квартал |
54 | II квартал |
55 | III квартал |
56 | IV квартал |
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
- Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
- Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Коды налоговых периодов по НДС
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).
Код | Наименование периода |
---|---|
01 | Январь |
02 | Февраль |
03 | Март |
04 | Апрель |
05 | Май |
06 | Июнь |
07 | Июль |
08 | Август |
09 | Сентябрь |
10 | Октябрь |
11 | Ноябрь |
12 | Декабрь |
21 | I квартал |
22 | II квартал |
23 | III квартал |
24 | IV квартал |
51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
71 | Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
72 | Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
73 | Март, при реорганизации (ликвидации) организаци |
74 | Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци |
75 | Май, при реорганизации (ликвидации) организаци |
76 | Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
77 | Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
78 | Август, при реорганизации (ликвидации) организаци |
79 | Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
80 | Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
81 | Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
82 | Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |