Налоговый кодекс командировочные расходы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс командировочные расходы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гостиничный бизнес приносит владельцам хорошие доходы, однако важно не пускать дело на самотек. Для достижения успеха требуется постоянный контроль над объектом, поиск новых инструментов и возможностей для расширения, а также отслеживание регламентов законодательства и программ финансовой поддержки.

Как получить дешевые или бесплатные деньги от государства на свой отель?

Начиная с 2020 года государство предоставляет гостиничному бизнесу серьезную поддержку. Пандемия коронавируса пошатнул финансовой положение отелей, мини-гостиниц и крупных туристических компаний. В 2022 появились зарубежные санкции, из-за которых снизился приток туристов из ЕС и США в Россию. Несмотря на то, что владельцы отелей медленно переносят акцент на работу с азиатскими коллегами и туристами, процесс смещения займет много времени.

Пока коллаборация с Азией не приносит существенно прибыли, всем субъектам микро, малого и среднего туристического бизнеса рекомендовано изучить новые меры, направленные на их поддержку, и воспользоваться льготами и субсидиями, предложенными Правительством Российской Федерации.

Правительство РФ также предлагает ускоренное возмещение ставки НДС, реструктуризацию долгов и запрет на банкротство, продление режима нулевого налогообложения.

• Теперь НДС 0% доступно для всех регионов, а также для новых ИП, выбравших оплату налогов по схеме ПСН или УСН;
• Аналогичная ставка доступна для всех действующих ИП и ООО, занятых в отрасли предоставления мест временного размещения гостей и туристов;
• При подаче заявки н банкротство доступна заморозка кредита и реструктуризация долга с тем, чтобы отельер мог продолжить работу;
• Получить возмещение НДС могут все организационно-правовые формы гостиничного дела без предоставления поручителей или банковской гарантии.

Государство продолжает наращивать меры по предотвращению банкротства и снижению темпов развития гостиничного дела. В 2023 планируется привлечение потока туристов из стран Азии, что позволит восстановить внутреннюю экономику сектора и сократить трату денег на поддержку из бюджета.

Суточные: налоговый учет

Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.

Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:

• должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
• задач, поставленных в командировке;
• места командировки и т. д.

Организация направила Голубеву К. В. в Бельгию на 5 дней (с 3 по 7 июня).

03 июня Организация выдала сотруднику на командировку:

• на карту сотрудника — 520 EUR (суточные и оплата гостиницы);
• билеты (приобретены организацией, оплата в рублях);
• наличными — 700 руб. (суточные).

10 июня Голубева К. В. отчиталась о командировке. Расходы составили 530 EUR. В тот же день сумма перерасхода 10 EUR зачислена на карту сотрудника.

В соответствии с положением о командировках при поездках за границу суточные выдаются, из расчета:

• 64 EUR в сутки — на территории Бельгии (64 * 4 дня) — 256 EUR;
• 700 руб. в сутки — на территории РФ (700 * 1 день) — 700 руб.

Условные курсы для оформления примера:

• 3 июня курс ЦБ РФ — 76 руб./EUR;
• 10 июня курс ЦБ РФ — 78 руб./EUR.
• 30 июня курс ЦБ РФ — 83 руб./EUR.

Однодневная командировка и расходы

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением. В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно. Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

Развитие гостиничной индустрии в России

Гостиничная индустрия постоянно внедряет инновации, чтобы обеспечить гостям более комфортный и удобный отдых. Одной из таких инноваций является использование карт-ключей, управляемых смартфонами, которые можно найти в таких отелях, как Hilton и Starwood. Это устраняет необходимость в физических ключах и снижает риск их потери.

Еще одна инновационная функция, которая становится все более распространенной в отелях по всему миру, – это включение в комнаты телевизоров HD-качества, которые встраиваются в зеркала. Это позволяет гостям смотреть любимые передачи, находясь в ванной, бассейне или сауне.

Консьерж по SMS внедряется в сферу гостиниц и является растущей тенденцией индустрии. Данный вид связи позволяет гостям быстро и легко запрашивать предметы или услуги прямо со своих мобильных устройств, без необходимости физического посещения стойки регистрации. Отправив сообщение, клиент уже в ближайшее время получит ответное действие на свою просьбу.

Одним из самых популярных решений для обеспечения комфорта и уюта можно смело считать включение в номер отеля умного термостата. Технология регулирования температуры позволяет гостям устанавливать желаемый нагрев воздуха в номере с помощью своих мобильных устройств.

Еще одной популярной инновацией в описываемой сфере выступает применение док-станций, которые позволяют гостям заряжать свои устройства и не переживать на счет того, что батарея на их гаджете может сесть. Высокоскоростной интернет также является важной функцией, а условиях нынешней вовлеченности всемирной паутины в нашу жизнь, он скорее является обязательным условием для многих гостей – особенно для тех, кому необходимо работать во время путешествия.

Ну и конечно же, роботы – без них мы как без рук. Механические устройства набирают обороты в применении как для гостиничного, так и туристического сервиса, и многие отели используют их для выполнения таких задач, как приготовление кофе или заполнение данных на стойке регистрации. Несомненно, вы знакомы с роботами-пылесосами, так вот – сегодня в продаже имеются и другие маленькие бытовые помощники, которые следят не только за чистотой пола, но и за такими параметрами, как влажность воздуха и уровень духоты в помещении.

Необходимо вкратце коснуться, какие услуги будут оказываться в отеле.

Во-первых, это проживание. Двери гостиницы круглосуточно открыты для заселения; посетителей селят в чистые, комфортабельные для проживания и отдыха помещения.

Во-вторых, питание. Чаще всего клиентам предлагается шведский стол с набором стандартных блюд, дополнительные услуги уже идут за отдельную плату.

В стандартном наборе услуг:

• ежедневная уборка номеров, включая смену белья и полотенец;
• глажка одежды;
• телефонная и интернет-связь;
• оказание медицинской помощи, включая вызов скорой помощи;
• доставка корреспонденции в номер и т.д.

Из платных услуг клиентам можно предлагать следующее:

• питание в номере;
• развлечения: бар, бильярд, бассейн, предоставление экскурсионных туров;
• услуги няни;
• сервис по уходу за животными;
• услуги салона красоты, солярия;
• аренда залов.

Место, где будет располагаться отель, нужно выбирать тщательно. От этого напрямую зависит спрос на услуги и ценообразование. Располагать объект в промышленной зоне города либо в отдаленном спальном районе нерентабельно. При выборе места нужно сразу обратить внимание на три фактора: уровень человекопотока и инфраструктуры, транспортная доступность.

Перспективные места для расположения гостиницы:

• автовокзалы;
• железнодорожных вокзалы;
• станции метрополитена;
• в центральной части населенного пункта, недалеко от достопримечательностей;
• автотранспортные развязки;
• вдоль крупных трасс и т.д.

Производственный план гостиницы

Размер арендуемого помещения по плану составит 580 квадратных метров. Помещение будет расположено в густонаселенной части города в 15 минутах езды до центра города. Это очень удобное месторасположение, с несколькими подъездными путями и вместительной парковкой. Размер арендной платы составит 203 000 рублей в месяц. Договор заключен на 8 лет с возможностью пролонгации. Помещение соответствует всем санитарно-гигиеническим требованиям, предъявляемым к подобным объектам. Вот лишь некоторые из них:

• Объем жилого помещения на одного человека составляет не менее 15 м3;
• Имеются все необходимые коммуникации, включая горячее и холодное водоснабжение, электроэнергию, вентиляцию и канализацию;
• Каждый номер будет оборудован системой вентиляции;
• Мусоропровод установлен на лестничной клетке. Стенка камеры облицована керамической плиткой.

Сколько можно заработать на открытии гостиницы

Чистая прибыль по итогам месяца работы составит 349 554 рублей, прибыль в год – 4 194 648 рублей. Рентабельность бизнеса равна 41,2%. При таких показателях можно рассчитывать на окупаемость инвестиций через 33 месяца работы гостиницы.

Компании вернут допандемийные тревел-политики

В 2020-2021 гг. большинство компаний, независимо от отрасли, изменило лимиты на командировки для сотрудников. Например, они сократили объем расходов на проживание в гостиницах/отелях. В 2022 г. предприятия, начав постепенно восстанавливаться после пандемии, вернулись к прежней тревел-политике. В 2023 г. ситуация останется стабильной, никаких изменений вносить пока не планируется.

Большая часть опрошенных менеджеров назвали предыдущие внесенные изменения временной мерой. Подтверждение тому — проведенный опрос, где участники говорили о периоде новых преобразований.

1. 45% информантов решили, что действия компании носят временный характер.

2. 33% посчитали, что изменения будут постоянными.

3. 22% респондентов ответили, что в их организации не было никаких реформ.

Увеличится потребность в тревел-платформах

Согласно проведенному опросу, большинство компаний избегают работы на единой тревел-платформе. В результате появляются лишние траты, неразбериха с документами и другие неприятные последствия. Особенно это касается групповых выездов персонала.

Порядка 30% работников считают, что при планировании совместных бизнес-поездок их компания использует сторонние онлайн-инструменты. 25% ответили, что этим занимается специальная единица в штате. 21% опрошенных уверены, что организация работает с собственными онлайн-ресурсами. 19% не определились с ответом, а 7% считает, что подготовку групповых командировок руководство делегирует офлайн-службам.

Тревел-платформы помогают с подготовкой бизнес-поездок без использования особых навыков. Как правило, здесь простая регистрация и понятный интерфейс, позволяющий быстро найти требуемые тревел-услуги. Забронировать номера для групп сотрудников помогут кураторы.

Какую нормативную базу взять за основу?

В отсутствие четкого отраслевого нормативного регулирования порядка учета затрат и калькулирования себестоимости у организаций гостиничного хозяйства есть три варианта заполнения такого правового вакуума. Первое решение может подойти гостиницам и отелям, которые являются вспомогательными подразделениями туроператора. В этом случае порядок учета расходов и расчета себестоимости определяется на основании отдельных Рекомендаций , утвержденных и разработанных для туристических компаний.

Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости туристического продукта и формированию финансовых результатов у организаций, занимающихся туристической деятельностью, утв. Приказом ГКФТ России от 04.12.1998 N 402. О порядке и особенностях применения данных рекомендаций для туроператоров рассказано в статье С.Н. Алексеевой (N 3, 2007).

Второе решение будет оптимальным для тех субъектов гостиничного бизнеса, которые работают как экономически самостоятельные организации. Они могут обратиться к Методике , разработанной для предприятий жилищно-коммунального хозяйства. В ней уделено особое внимание калькуляции себестоимости услуг коммунальных гостиниц. Если организацию гостиничного хозяйства и это решение не устраивает, то ей остается последний вариант — руководствоваться общими рекомендациями по учету затрат и формированию финансового результата, изложенными в Положении по бухгалтерскому учету и ПБУ 10/99 . Тогда делать поправки и корректировать систему учета в соответствии с отраслевой спецификой придется на основе косвенных фактов и рекомендаций, что значительно усложняет задачу бухгалтеру. Каким вариантом воспользоваться для учета затрат и расчета себестоимости гостиничных услуг, решать организации. Мы рассмотрим преимущества и недостатки этих способов построения системы учета расходов в целях исчисления себестоимости в гостиницах, отелях и иных аналогичных заведениях, но прежде выясним, что понимается под себестоимостью и методами ее калькулирования.

Методика планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства, утв. Постановлением Госстроя России от 23.02.1999 N 9.
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Виды размещения в гостиницах

К услугам постояльцев отели могут предоставлять несколько типов номеров и дополнительных услуг, в зависимости от своей категории и свободных вариантов. Деление номеров гостиничных комплексов на виды облегчает посетителям выбор варианта проживания.

1. Standart- обычный среднестатистический номер.
2. Studio- однокомнатный номер, больше стандартного по площади.
3. Single- номер для одного проживающего.
4. DBL- номер для двоих посетителей гостиницы.
5. Double- категория с одной двуспальной кроватью.
6. Twin- тип номера с двумя односпальными кроватями.
7. Business- двухкомнатный номер, включающий гостиную и спальню.
8. TRPL- номер с трехместным вариантом размещения.
9. EXB- дополнительная кровать.
10. CH- размещение с ребенком до 12- 14 лет.
11. Superior- номер с повышенной комфортностью.
12. Villa- проживание в загородном доме.
13. Family room- номер с несколькими комнатами для семьи.
14. Main Building- комната большого размера.
15. Duplex- номер, расположенный на двух уровнях.
16. Junior Suite- номер с усовершенствованной планировкой категории полулюкс.
17. Suite- номер с усовершенствованной планировкой класса люкс.
18. De Luxe- номера с повышенной комфортностью.

Алгоритм действия для получения компенсации за отдых

Если семья или отдельное лицо планирует получить компенсацию со своего отдыха, то придерживаться следует следующего алгоритма действий:

1. Работник компании, которая будет выплачивать компенсацию, должен обратиться в турагентство и купить путевку на отдых по РФ. Ограничения в стоимости путевки нигде не содержаться, работник может самостоятельно определиться со своим отдыхом, в зависимости от своих возможностей.
2. Во время отдыха и всей поездки нужно будет сохранять все документы, которые подтверждают и факт покупки путевки и посещение конкретных мест во время отдыха.
3. Пакет документов, подтверждающих затраты на отдых, нудно будет предоставить своему работодателю.
4. После того, как документы приняты работодателем, он производит их проверку и после этого выплачивает своему работнику денежные средства. Перечисление средств может произойти одновременно с зарплатой, либо в ином порядке, предусмотренном в компании. Со всей суммы компенсации придется уплатить подоходный налог.

Похожие записи:

• Как взыскивается исполнительский сбор
• За что могут отнять участок или выписать штраф: разъяснения Росреестра
• Как узнать решение суда по фамилии?