Валютный контроль: основные документы (обновлено 06.07.2022)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль: основные документы (обновлено 06.07.2022)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчёты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в рублях. Расчёты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами — в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.

Как резидентам распоряжаться наличными

Изначально расчет наличными средствами по импорту и экспорту был под запретом. Новое Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 разрешило три новых способа расчетов:

Первый способ. Осуществлять расчеты с иностранными поставщиками по внешнеторговым договорам. И не зачислять деньги на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке.

Второй способ. Вносить деньги в зарубежных банках в счет предстоящих импортных поставок.

Третий способ. Задекларировать ввозимые на территорию России наличные средства. Сделать это нужно не позднее 30-го рабочего дня со дня ввоза, либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории России нужно:

• Продать наличную валюту в любом банке по курсу ЦБ и получить на руки выручку уже в российских рублях. После их можно зачислить на счет резидента в уполномоченном банке.
• Внести на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке.
• Внести наличные в свою кассу в установленном порядке. В отличии от работы с российскими поставщиками, при расчетах с нерезидентами по одной сделке нет никаких ограничений, можно вносить любой размер наличности в кассу фирмы.
• Принести сопроводительные документы, поясняющие все операции с наличной валютой в уполномоченный банк, где открыт номер контракта. Документация оформляется по правилам делового оборота страны, где была получена валюта.

Какие операции подлежат валютному контролю

Перечень сделок, подлежащих валютному контролю (п. 9 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ):

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют, использование их для платежей;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют рублей и внутренних ценных бумаг для платежей;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют, рублей и российских ценных бумаг для платежей;
• ввоз в РФ и вывоз из неё валют, рублей и внутренних ценных бумаг;
• перевод валют, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта за пределами РФ на счёт того же лица в РФ и в обратном направлении;
• перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта в РФ на счёт того же лица в РФ;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента в РФ и в обратном направлении;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента за пределами РФ;
• перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счет того же резидента за пределами РФ.

Как заполняется справка о валютных операциях 2023

Бланк справки предусматривает такие поля, которые юрлицу заполнить придется самостоятельно:

1. Первая строка: указывается наименование банка полностью или в сокращенном варианте.
2. Вторая строка: указывается наименование юрлица (сокращенно) или ФИО физлица.
3. Поле «Номер счета»: здесь указывают номер счета резидента, на который происходило зачисление денежных средств, либо счета, с которого денежные средства списывались. В определенных случаях данное поле не нужно заполнять. Речь идет о том, когда в справке отражаются валютные операции по договору кредитования, по которому есть оформленный паспорт сделки, а операции проводились через счет резидента, открытый в банках-нерезидентах. Так же заполнение поля не потребуется и в том случае, если в справке указываются данные по валютным операциям по кредитному договору, совершенными третьими лицами.
4. Поле «Код страны»: указывает код той страны, к которой относится финансовая компания.
5. Последнее поле: указывается символ «*», обозначающий признак корректировки, а при необходимости ставится рядом номер, например «*1». Заполняется поле тогда, когда справка составляется с указанием новых данных по операции, оформленной ранее. В иных случаях данное поле заполнять не нужно.

После этого следует таблица, в которой указываются сведения о валютной операции:

1. Первый столбик – это порядковый номер.
2. Второй столбик – номер уведомления (иного документа), подтверждающего выполнение операции.
3. Третий столбик – проставляется дата валютной операции.
4. Четвертый столбик – указывает признак, которым определяется снятие или зачисление денежных средств на счет.
5. Пятый столбик – следует указать код валютной операции, найти который можно в одноименном справочнике.
6. Шестой столбик – указывается код валюты.
7. Седьмой столбик – указывается сумма операции.
8. Восьмой столбик – проставляется номер паспорта (иного документа) сделки.
9. Девятый столбик – указывается код сделки, найти который можно в договоре.
10. Десятый столбик – проставляется сумма, указанная в 7 столбике, переведенная в валюту, указанную в 9.
11. Одиннадцатый столбик – указывается срок, в который будет возвращен аванс.
12. Двенадцатый столбик – ставится срок, в который обязательства по договору должны быть выполнены.

В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.

Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.

В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.

Важно! При несоблюдении налогового законодательства, счет нарушителя могут заблокировать.

Ст. 5 173-ФЗ декларирует пять принципов валютного регулирования и валютного контроля:

• экономические меры в области валютного регулирования являются приоритетными;
• неоправданное вмешательство государства в валютные операции должно быть исключено;
• единство внешней и внутренней валютной политики государства;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение защиты прав интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется как для юридических лиц, так и для физических лиц. Основные цели и функции валютного контроля:

• обеспечение соблюдения требований законодательства при проведении операций с валютами и ценными бумагами, экспортных операций, импортных операций, открытии банковских счетов;
• проверка международных контрактов на соответствие требований нормативных актов;
• выявление и пресечение противозаконных операций.

Методы валютного контроля регламентирует ст. 23 173-ФЗ:

• проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства;
• проведение проверок полноты и достоверности учёта и отчётности по валютным операциям;
• запрос, получение и анализ документов и сведений, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, срок предоставления документов по запросам органов и агентов валютного контроля – от 7-ми рабочих дней со дня подачи запроса;
• выдача предписаний об устранении выявленных нарушений;
• применение установленных законодательством мер ответственности за нарушение валютного законодательства.

Документы для валютного контроля

О том, какие нужны документы для валютного контроля, говорится в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. В ней прописан порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций. Рассмотрим этот вопрос на примере экспортных контрактов и приведём выдержки из Инструкции, касающиеся предоставления документов для постановки на учёт (регистрация) договора в банке и иных действий:

• резидент-экспортёр представляет в банк сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учёт по форме банка либо сам экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки контракта на учёт и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I ведомости банковского контроля (п. 5.3);
• в первом варианте резидент должен указать вид экспортного контракта, его дату и номер (при наличии), валюту и сумму контракта для валютного контроля, дату исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента, являющегося стороной контракта – наименование, страна (п. 5.4).
• при исполнении (прекращении) обязательств, изменении суммы обязательств по контракту резидент должен предоставить в банк справку о подтверждающих документах (СПД, приложением 6 к Инструкции) и документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств, изменение суммы обязательств (п. 8.1);
• при внесении изменений (дополнений) в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений и предоставить подтверждающие документы (пп. 7.1-7.3).

Формы и принципы валютного контроля

Базовые формы и принципы, по которым осуществляется валютный контроль в стране, также регламентированы Законом № 173-ФЗ. Реализация следующих принципов направлена, прежде всего, на защиту государственных интересов:

1. приоритет мер экономического характера в сфере государственной политики (это означает, что введение жестких мер и санкций допускается в исключительных случаях и только нормативными актами);
2. запрет на неоправданное вмешательство госорганов в операции граждан и юридических лиц, совершенные в валюте;
3. единство госполитики РФ во внутренней и внешней сфере;
4. единство систем регулирования и контроля валютных правоотношений;
5. гарантия защиты со стороны государства при реализации валютных операций (такие гарантии даются не только резидентам, но и субъектам иностранных юрисдикций).

Документы для валютного контроля и сроки

С 2018 года список бумаг, необходимых для валютного контроля, поменялся. В настоящее время не нужно оформлять паспорт сделки. Сейчас банковские организации ставят контракты с зарубежными партнерами к себе на учет. Постановка контракта на учет происходит в 2-х случаях:

• сумма контракта по экспорту больше 6 млн рублей или равнозначную сумму в валюте;
• сумма контракта по импорту больше 3 млн рублей или равнозначную сумму в валюте.

Снятие контракта с учета

Кредитные организации могут снимать с учета контракты, если по ним были выполнены все обязательства не меньше, чем 90 дней назад.
В остальных случаях контракт снимается резидентом с учета:

• при переводе контракта на обслуживание из одного банка в другой;
• при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом;
• при уступке резидентом требования по контракту другому лицу – резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо – резидента;
• при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту на нерезидента;
• при исполнении обязательств по контракту по другим основаниям;
• при прекращении оснований постановки на учет контракта, а также в случае если контракт был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте оснований его принятия на учет.

Контракт будет снят банком с учета в течение 2 рабочих дней.

Увеличение срока оформления (отказа в принятии) паспорта сделки

Как известно, уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему паспорта сделки в срок, не превышающий 3 рабочих дней после даты представления резидентом необходимых документов и информации (абз. 1 п. 6.7 Инструкции N 138-И).

С 1 октября 2013 г. в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется паспорт сделки, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему паспорта сделки в срок, не превышающий 10 рабочих дней после даты представления резидентом необходимых документов и информации.

Основание — абз. 2 п. 6.7 Инструкции N 138-И, пп. 1.13 п. 1, п. 6 Указания N 3016-У.

Таким образом, теперь срок рассмотрения банком документов — 3 рабочих дня (для контрактов/договоров, предусматривающих проведение расчетов с использованием счетов резидента за пределами РФ, — 10 рабочих дней после даты представления резидентом документов). Банк принимает решение о принятии или отказе в принятии паспорта сделки.

Дополнен перечень случаев, когда на один контракт может быть оформлено два паспорта сделки

Как известно, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем паспорт сделки, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и паспорт сделки по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в гл. 12 Инструкции N 138-И.

С 1 октября 2013 г. предусмотрено еще одно исключение из этого общего правила, когда на один договор может быть оформлено два паспорта сделки: если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, предусмотрено взаимное кредитование. На такой кредитный договор резидент оформляет два паспорта сделки по форме 2 с кодами контракта 5 и 6 соответственно.

Основание — абз. 2 п. 12.1, абз. 1 п. 7.10, гл. 12, 13 Инструкции N 138-И, пп. 1.37 п. 1, п. 6 Указания N 3016-У.

Изменения в Валютном контроле для юридических лиц

1.Либерализация валютного контроля и поддержка экспорта

Действующее на н.в.: Репатриация валютной выручки в полном объеме при экспорте. Валютная выручка должна быть зачислена на счет Экспортера в российском банке.

Изменения с 01.01.2020:Отказ от валютного контроля за репатриацией рублевой выручки при выполнении условий, что валюта цены контракта и валюта платежа – российский рубль:- по экспорту несырьевых/неэнергетических товаров, а также любых услуг требование по репатриации не применяется. Штрафов не будет!- по экспорту сырья (кроме леса) требование по репатриации не применяется к 10 % суммы контракта, а с 2024 года – в отношении всей суммы обязательств.

2. Поддержка расчетов в рублях через иностранные счета в иностранных банках. Стимулируется альтернативный вариант рублевых расчетов по экспорту – через счета компаний в зарубежных банках.Действующее на н.в.:Разрешены только зачисления на счета за рубежом валютных резидентов РФ, открытых в филиалах банков РФ за рубежом.Если зачисление идет на счета в иностранном банк, то применяется санкция в вводе штрафа за зачисление экспортной выручки на счет за рубежом (незаконная валютная операция).

Изменения с 01.01.2020: Разрешено для получения экспортной выручки использовать счета экспортеров открытые в иностранном банке в размере отмененной репатриации. Штрафы не применяются, если все полученные на зарубежные счета денежные средства в срок до 30 кал. дней будут переведены в российские банки.

3. В целях поддержки экспорта вводятся послабления в санкциях/ штрафах за незначительные нарушения в валютном контроле, таких как: незначительные просрочки по платежам, нарушения сроков представления документов в банк, а также по контрактам на небольшие суммы

Действующее на н.в.:Штрафные санкции за незначительные нарушения сроков поступления валютной выручки.

• штраф в размере 75-100% за невозврат денежных средств независимо от валюты долга.штраф в размере 75-100% за невозврат денежных средств независимо от валюты долга;
• штраф за непредставление отчетности, информации и документов по валютным операциям в банк с первого дня просрочки;
• отсутствует стоимостной порог контрактов при привлечении к ответственности за нарушения.

Проект изменении в 2020 году (пока не утверждены , информация на на 25.01.2020):

• Штрафов не будет! – для всех участников ВЭД (в т.ч. экспорт/импорт в иностранной валюте) разрешается отсрочка исполнения обязательств по контракту на льготный 30-дневный срок, для решение проблем с иностранным партнером по факту неисполнения обязательств в срок.
• Размер штрафа по рублевым контрактам -планируется составит 3-10% от суммы не зачисленных/не возвращенных в страну денежных средств, по валютным контрактам – 5-30%;
• Может быть введен 90-дневный мораторий на штраф за непредставление отчетности, информации и документов по валютным операциям в банк;
• Если сумма экспортного контракта не более 200 тысяч рублей (или эквивалент в иностранной валюте валюте), то штрафы за НЕ ЗАЧИСЛЕНИЕ экспортной выручки применяется НЕ БУДУТ. ВНИМАНИЕ ! Это НЕ будет касаться импортных сделок!

Как можно использовать выше указанные преимущества?1. Перевести контракты в рубли, если в стране партнера есть такая практика (т.е. в иностранном банке партнёра зарубежом обязательно наличие рублевых корреспондентских счетов, сейчас такая практика есть при торговле со странами ЕАЭС, Китаем, Индией, Турцией, Ираном, Вьетнамом, и ряд др стран .

• Открыть банковский счет в рублях в стране иностранного партнера и проводить расчеты по нему.
• Не бояться штрафов и уверенно проходить проверку валютного контроля при отгрузке на экспорт! Однако, если допустите «разрешенную» просрочку оплаты (репатриации), то штрафов не будет, но, контролирующие органы, вероятно, зафиксируют данный факт, и статуса нарушителя валютного законодательства вам не избежать. (Экспорт леса не подпадает в зону лояльности государства по репатриации. Отказ от требования по репатриации только по рублевым контрактам).

КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.

• Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
• Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
• Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.

Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах?

Для осуществления надзора за оборотом денежных единиц других государств при совершении сделок с резидентами РФ был установлен валютный контроль. Смысл его заключается в отчетности внешнеэкономических операций, производимых российскими компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также определенной категорией физических лиц.

С 2023 года справка о подтверждающих документах (СПД) является единой формой учета по валютно-финансовым операциям. Она заполняется и направляется в уполномоченные банковские учреждения.

СПД представляет собой форму учета финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Бланк и сроки представления документа определены ЦБ РФ в инструкции №138-И.

Справка является сопроводительной описью, которая призвана подтверждать наличие документов на конкретную сделку: декларации на различные виды товаров; статистические формы учета; акты приема и передачи;

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании. ».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.

1. На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
2. При подготовке контракта следует:
   • внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
   • предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
   • внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
   • указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
   • предусмотреть страхование коммерческих рисков.
3. При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
   • своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
   • направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
   • добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.

Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора. Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств.

Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.

Например, письмо с требованием об оплате в одном случае учитывается судом (Постановление 9 ААС от 29.07.2011 г. № А40-29737/11-154-218), а в другом – признается недостаточным (Постановление 18 ААС от 16.12.2015 г. №18АП-14087/2015).

Похожие записи:

• Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
• Код ошибки 2738 при установке декларации
• Лишение родительских прав (вопросы — ответы)