Реквизиты взносов на травматизм в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты взносов на травматизм в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на то, что организациям и ИП в 2023 году необходимо привыкать к новым формам уплаты налогов (включаю оплату единого налогового платежа на единый налоговый счёт), оплаты страховых взносов на травматизм это коснулось лишь отчасти. Методика такой уплаты претерпела несущественные изменения, изменились целевые реквизиты уплаты и КБК.
Что делать, если в платежке есть неточности
Если страхователь обнаружил в платежке для перечисления взносов на травматизм ошибки, но платеж при этом дошел до адресата (поступил на счет отделения СФР), он может уточнить неверные сведения, а именно:
- основание, тип, принадлежность совершенного платежа;
- период;
- свой статус.
Возможность такого уточнения предусмотрена п. 9 ст. 26.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998 (послед. ред. – 21.11.2022). Случаи, при которых взносы на травматизм считаются неуплаченными, оговаривает пп. 4 п. 13, п. 17 ст. 45 НК, а также пп. 4 п. 7 ст. 26.1 ФЗ № 125.
Так, плательщик может подать заявление для уточнения неверных сведений при ошибочном указании:
- названия банка (другой кредитной структуры) получателя;
- КБК;
- номера казначейского счета.
Особенности заполнения платёжки по страховым взносам от несчастных случаев
Разобрав, какие реквизиты для уплаты страховых взносов от травматизма в 2023 году, рассмотрим также вопрос заполнение платёжного поручения на уплату таких взносов. При заполнении платёжки по страховым взносам на травматизм и других видов страховых взносов необходимо руководствоваться специальным Положением Центробанка №762-П от 29.06.2021 года и приказом Минфина №107н от 12.11.2013 года.
В частности:
- В поле 101 введите статус плательщика «8»;
- В поле «8» укажите название вашей организации или обособленного подразделения, которое самостоятельно платит страховые взносы за своих работников;
- В поле «60» необходимо набрать ИНН организации;
- В поле «16» укажите отделение СФР по место регистрации предприятия;
- В поле «104» введите указанный нами КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- В поле «105» указывается код ОКТМО территории, где находится предприятия или обособленное подразделение, наделенное правом самостоятельной оплаты налогов;
- Поля «107», «108» и «109» имеют значение «0»;
- В поле «104», в котором обычно прописывается назначение платежа, введите «Страховые взносы в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за Х месяц».
Останется подписать и отправить платёжное поручение в банк.
Код бюджетной классификации НС и ПЗ
Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК в ФСС по травматизму в 2022 году за сотрудников собрали в таблице:
| Назначение | КБК в Соцстрах 2022 году |
|---|---|
| Код для основного платежа | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| КБК пени НС и ПЗ в 2022 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Код для штрафов | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Начисление и уплата страховых взносов от несчастных случаев в 2020-2021 годах: нюансы
Начисление «несчастных» взносов осуществляется только работодателями. Применяемый каждым из них тариф зависит от основного вида деятельности работодателя (класса профессионального риска). Всего предусмотрено 32 класса риска: самому низкому соответствует тариф 0,2%, самому высокому — 8,5%.
О величине существующих тарифов подробнее читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
При начислении учитываются имеющие место льготы, установленные скидки и надбавки к тарифам.
Расчет платежей производится ежемесячно (п. 9 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но ведется нарастающим итогом (на доходы, полученные работником с начала года). Сумма, причитающаяся к уплате за последний месяц, рассчитывается как разница между начисленной нарастающим итогом суммой и величиной платежа, полученной за предшествующий период (также определенный нарастающим итогом, но с включением в него предшествующего расчетному месяца). Конечный результат расчета выражается в рублях и копейках.
Общие правила для платежек по налогам и страховым взносам
Общие правила в заполнении платежных поручений по любым налогам, сборам и страховым взносам, распространяются на проставление плательщиками ИНН и КПП плательщика (кроме физических лиц, не являющихся ИП) и получателя, а так же их наименований, кодов КБК и ОКТМО. Итак, по порядку.
В поле для указания КПП плательщики индивидуальные предприниматели указывают значение «0». Организации указывают КПП плательщика платежей в бюджетную систему России. ИНН, он и есть ИНН, а если его нет у физических лиц, то они ставят «0» и в здесь. Исключения есть, но мы их сейчас не рассматриваем.
В реквизите «Плательщик» юридические лица указывают наименование юридического лица, либо его обособленного подразделения, если плательщиком является не головная организация. Полное или краткое наименование должно указываться, об этом ничего не сказано в правилах. Лучше указывать так, как рекомендует банк, со счета которого производится уплата налога, сбора или взноса. Лишь бы не выйти за лимит в 160 знаков вместе с пробелами и знаками препинания.
Индивидуальные предприниматели в поле «Плательщик» пишут полностью фамилию, имя, отчество (если есть) и после отчества через пробел в скобках «ИП». Сразу после этого, без пробела, ставится знак «//», и далее так же без пробела адрес регистрации по месту жительства (пребывания), и ещё раз знак «//».
Нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, реквизит «Плательщик» заполняют аналогично, только вместо «(ИП)», они указывают, соответственно, «(нотариус)», «(адвокат)», «(КФХ)». Иные физические лица, сразу после отчества указывают адрес регистрации, заключенный с двух сторон в двойной слеш «//». Такие физические лица могут и адрес не указывать, если в платежке есть код УИН, взятый из извещения, которое прислала физику налоговая инспекция
В реквизите «Получатель» нужно (внимание!) сначала указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства, и после пробела в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета (налоговый, таможенный орган, управление или отделение внебюджетного фонда). Как видите, в данном случае Минфин высказался вполне определенно: нужно указывать сокращенные наименования в поле «Получатель».
В реквизитах ИНН и КПП для получателей платежей следует указывать коды, присвоенные администраторам доходов бюджета, то есть органу, которого вы указали в скобках, когда заполняли наименование получателя в платежке.
Код КБК в ячейке «104» платежки, указывается в том значении, которое соответствует данному конкретному платежу. Его можете взять из справочника с последними изменениями.
Значение кода ОКТМО указывается в реквизите «105», где ранее указывался код ОКАТО. Здесь указывается код той территории муниципального образования, на которой мобилизуются (собираются) деньги от уплаты по заполняемой платежке. Для налогового платежа, как правило, это код ОКТМО того города, поселка или иной территории, на которой расположен налоговый орган, на учете в котором состоит налогоплательщик, или код муниципального образования, в котором зарегистрирован по месту жительства индивидуальный предприниматель.
Если налог уплачивается на основании налоговой декларации или расчета, в платежном поручении указывается тот же код ОКТМО, который был проставлен в декларации (расчете). Так вы точно не ошибетесь. Или можете воспользоваться электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК — страховые взносы от несчастных случаев 2019-2023 годов”
Вопрос: Какой КБК для заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов на случай травматизма и проф. заболеваний (задолженность за 2016 год)?
Ответ: Если речь идет о задолженности по уплате страховых взносов за травматизм и профессиональные заболевания за любой из периодов, имевших место до 2017 года, применяется тот же КБК, что используется для текущих платежей. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: В какое отделение Фонда социального страхования уплачивать страховые взносы на травматизм и производственные заболевания? У организации открыто несколько обособленных подразделений.
Ответ: Страховые взносы следует уплачивать в ФСС по месту расположения организации. Если же у юридического лица открыто несколько обособленных подразделений, взносы перечисляются в ФСС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, если соблюдаются условия:
- подразделение само выплачивает заработную плату подчиненным;
- у каждого подразделения имеется свой расчетный счет и баланс.
Если же зарплату выплачивает центральный офис, и расчетный счет и баланс у организации один — взносы уплачиваются по месту расположения головного офиса.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0210 160 | Пени по платежу |
| 182 1 0210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 0210 160 | Штрафы по платежу |
| 182 1 0210 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Где можно найти реквизиты
Начиная с этого года, налогоплательщикам требуется вносить взносы на травматизм в Социальный фонд России. С начала 2023 года ФСС и Пенсионный Фонд прекратили работать. Это спровоцировало смену данных для внесения выплат. Уточнить их можно в региональном отделении. Это удастся сделать на сайте соцфонда РФ.
Чтобы получить нужную информацию, стоит выбрать свой регион и перейти в меню «Страхователям». При этом стоит учитывать, что еще не все области выложили платежные данные на новом портале. При отсутствии интересующей информации следует уточнить ее в старом отделении службы. Некоторые подразделения службы сами рассылают юридическим лицам новые сведения или выкладывают их на своих интернет-ресурсах. С 1 января используется новый КБК, а именно – 797 1 02 12000 06 1000 160.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК — страховые взносы от несчастных случаев 2019-2022 годов”
Вопрос: Какой КБК для заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов на случай травматизма и проф. заболеваний (задолженность за 2016 год)?
Ответ: Если речь идет о задолженности по уплате страховых взносов за травматизм и профессиональные заболевания за любой из периодов, имевших место до 2017 года, применяется тот же КБК, что используется для текущих платежей. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: В какое отделение Фонда социального страхования уплачивать страховые взносы на травматизм и производственные заболевания? У организации открыто несколько обособленных подразделений.
Ответ: Страховые взносы следует уплачивать в ФСС по месту расположения организации. Если же у юридического лица открыто несколько обособленных подразделений, взносы перечисляются в ФСС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, если соблюдаются условия:
- подразделение само выплачивает заработную плату подчиненным;
- у каждого подразделения имеется свой расчетный счет и баланс.
Если же зарплату выплачивает центральный офис, и расчетный счет и баланс у организации один — взносы уплачиваются по месту расположения головного офиса.
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Тариф страховых взносов по травматизму может быть уменьшен либо увеличен Фондом социального страхования. Чтобы определить точный размер скидки (надбавки), ФСС применяет методику, утверждённую приказом Министерства труда РФ от 1 августа 2012 года № 39н.
В этих целях ФСС сравнивает показатели безопасности труда работодателя и среднеотраслевые показатели. В перечень таких показателей входят:
- количество страховых случаев на одну тысячу сотрудников,
- количество дней нетрудоспособности на один страховой случай,
- соотношение средств, затраченных Фондом на работодателя и суммы начисленных взносов.
Кроме того, при оценке размера скидки (надбавки) учитываются результаты СОУТ и сведения о медицинских осмотрах.
Для получения скидки работодатель должен соответствовать следующим условиям:
- продолжительность деятельности работодателя составляет три года и более;
- к моменту подачи заявления у работодателя нет задолженностей по взносам на травматизм, а также пеням и штрафам;
- в прошлом году у работодателя не было случаев гибели сотрудников (исключая случаи, которые произошли по вине третьих лиц).
Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев
Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска. Каждому виду деятельности по ОКВЭД-2 соответствует определенный класс риска. Определять свой класс нужно по списку, утверждённому приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
Классов риска всего 32. Они сгруппированы по видам деятельности, которые характеризуют уровень опасности для сотрудников. Чем выше класс риска, тем больше страховых взносов на травматизм перечислит работодатель.
Ставки по классу профессионального риска
| Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,2 | 17 | 2.1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 25 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1.1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 30 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
| КУДА | Кто за что | На что – на какие виды обязательного страхования |
|---|---|---|
| В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы | ИП без работников – «за себя» с собственных доходов |
|
| Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты |
|
|
| В ФСС | ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников |
|
КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС
Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.
Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.
Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.
Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:
| Список 1 | Без оценки сотрудника – 6% | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| Список 2 | Без спецоценки сотрудника – 9% | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| После спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Как сформировать квитанцию на оплату налога: правила заполнения и образец платежки 2021
Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).
С 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения.
Теперь в них будут указываться данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя. Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога.
Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2020 год».
Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.
Преимущества ЕНС для бизнеса
О первом преимуществе мы уже сказали — упрощение процедуры уплаты обязательных платежей. Гораздо легче сделать одну платёжку, указав сумму и ИНН плательщика, чем много платёжных поручений на каждый налог, взнос и сбор. ФНС называет ещё 5 преимуществ новой системы уплаты:
-
Единые сроки уплаты налогов и взносов (28-е число) упростят платёжный календарь.
-
Одна сумма на счету на все платежи в бюджет. При этом исключается ситуация, при которой у плательщика одновременно образуется задолженность и переплата по разным платежам. Уточнения и зачёты уйдут в прошлое.
-
Плательщик сможет быстро вернуть или направить на счёт другого лица положительное сальдо — заявление на возврат или перевод будет рассмотрено в день подачи.
-
При возникновении задолженности ФНС будет отправлять всего один документ взыскания в банк.
-
После оплаты задолженности (пополнения единого счёта до нулевого или положительного сальдо) банк снимет блокировку по счёту в течение одного дня.